이 표 적용 · 적격 직접투자 등
100%·70%·30%법 제16조 제1항 제3호·제4호·제6호: 개인투자조합을 통한 적격 투자금액, 적격 벤처기업 직접투자, 적격 온라인소액투자중개 투자
OFFICIAL VENTURE TAX GUIDE · 2026
급여가 아니라 과세표준으로
벤처투자 절세액 확인
조세특례제한법 제16조 제1항 제3호·제4호·제6호의 적격 직접투자 등을 전제로, 투자금액별 소득공제액과 공제 전 과세표준별 예상 세부담 감소액을 계산합니다.
8,800만원 기준은 총급여가 아닙니다
근로소득공제·인적공제 등 각종 공제를 반영한 뒤의 종합소득 과세표준을 기준으로 봐야 합니다. 총급여 또는 단순 급여 신고액만으로 실제 절세액을 확정할 수 없습니다.
READ THIS FIRST
내 신고서에서 확인할 금액
확인 항목: 소득공제 적용 전 종합소득 과세표준
8,800만원 이하는 24% 구간, 8,800만원 초과 1억5,000만원 이하는 35% 구간입니다. 다만 소득공제로 과세표준이 아래 구간까지 내려가면 각 구간 세율을 나누어 계산해야 합니다.
아래 금액은 환급 보장액이 아니라, 다른 공제·감면·세액공제와 납부세액이 충분하다고 가정한 예상 세부담 감소액입니다.
APPLICABLE INVESTMENT TYPE
먼저 투자 유형부터 구분하세요
아래 100%·70%·30% 표는 모든 벤처 관련 상품에 공통 적용되지 않습니다.
별도 계산 · 조합·신탁·사모펀드 등
원칙 10% 공제법 제16조 제1항 제1호·제2호·제5호 유형은 원칙적으로 투자금액의 10%이며 2,500만원 소득공제 종합한도가 적용될 수 있습니다.
투자계약서와 출자·투자확인서에서 적용 호수와 공제대상 투자금액을 먼저 확인해야 합니다.
STEP 1 · INCOME DEDUCTION
적격 직접투자 금액별 법정 소득공제액
3천만원 이하분
100%해당 구간 투자금액 전액
3천만원 초과 ~ 5천만원 이하분
70%3천만원을 넘는 해당 구간
5천만원 초과분
30%5천만원을 넘는 금액
법정 전체 한도: 해당 과세연도 종합소득금액의 50%
STEP 2 · DEDUCTION AMOUNT
적격 투자금액별 한도 적용 전 공제액
적격 투자금액1,000만원
1,000만원 × 100%
한도 적용 전 1,000만원전액 적용에 필요한 종합소득금액 2,000만원 이상적격 투자금액3,000만원
3,000만원 × 100%
한도 적용 전 3,000만원전액 적용에 필요한 종합소득금액 6,000만원 이상적격 투자금액5,000만원
3,000만원 × 100% + 2,000만원 × 70%
한도 적용 전 4,400만원전액 적용에 필요한 종합소득금액 8,800만원 이상적격 투자금액1억원
3,000만원 + 1,400만원 + 1,500만원
한도 적용 전 5,900만원전액 적용에 필요한 종합소득금액 1억1,800만원 이상최종 적용 공제액은 위 금액과 해당 과세연도 종합소득금액의 50% 중 작은 금액입니다. 공제액은 환급액이 아니며 실제 세금 감소액은 공제 전후 누진세액의 차이입니다.
STEP 3 · TAX RATE
8,800만원 전후 세율 구간
공제액 전체에 한 세율을 곱하지 않고, 공제 후 내려가는 과세표준 구간별로 나누어 계산합니다.
5,000만원 초과 ~ 8,800만원 이하
소득세 24%
지방소득세 표준세율 2.4%
구간 합계 26.4%8,800만원 초과 ~ 1억5,000만원 이하
소득세 35%
지방소득세 표준세율 3.5%
구간 합계 38.5%1억5,000만원 초과 ~ 3억원 이하
소득세 38%
지방소득세 표준세율 3.8%
구간 합계 41.8%3억원 초과 ~ 5억원 이하
소득세 40%
지방소득세 표준세율 4.0%
구간 합계 44.0%5억원 초과 ~ 10억원 이하
소득세 42%
지방소득세 표준세율 4.2%
구간 합계 46.2%10억원 초과
소득세 45%
지방소득세 표준세율 4.5%
구간 합계 49.5%OFFICIAL RATE EXAMPLES
과세표준·투자금액별 예상 세부담 감소액
단위: 만원. 제3호·제4호·제6호 적격투자와 개인지방소득세 표준세율을 전제로, 누진구간을 실제로 나누어 계산했습니다.
| 공제 전 과세표준 | 1,000만원 투자소득공제 1,000만원 | 3,000만원 투자소득공제 3,000만원 | 5,000만원 투자소득공제 4,400만원 | 1억원 투자소득공제 5,900만원 |
|---|
가정: 종합소득금액이 충분해 한도 적용 전 공제액 전부를 사용할 수 있고, 다른 공제·감면은 없으며 납부할 세액이 충분한 경우입니다. 개인 계산은 아래 계산기에서 종합소득금액을 함께 입력하세요.
MY ESTIMATE
종합소득금액 50% 한도까지 직접 계산
종합소득금액 50% 한도와 누진세율을 함께 적용한 예상치입니다.
총급여가 아니라 과세표준과 종합소득금액을 각각 입력하세요. 이 계산기는 100%·70%·30% 적용 대상 투자 전용이며 결과는 신고 전 검토용 예상치입니다.
CHECK BEFORE INVESTING
계산 전에 반드시 확인할 적용 요건
- 적용 호수 확인이 페이지의 100%·70%·30% 계산은 조세특례제한법 제16조 제1항 제3호·제4호·제6호 투자에만 적용합니다. 조합·신탁 등 다른 호수는 원칙 10% 등 별도 계산이 필요합니다.
- 종합소득금액 50% 한도한도 적용 전 공제액 전부가 아니라 해당 과세연도 종합소득금액의 50%까지만 적용할 수 있습니다.
- 양수 방식 제외타인의 출자지분·투자지분 또는 수익증권을 양수하는 방식은 원칙적으로 제외됩니다.
- 3년 유지 조건투자일부터 3년이 지나기 전에 지분을 이전하거나 회수하면 이미 공제받은 소득금액에 해당하는 세액이 추징될 수 있습니다.
- 적용기한·공제연도현행법상 2028년 12월 31일까지의 적격 투자이며, 투자연도부터 투자 후 2년이 되는 날이 속하는 연도까지 1개 과세연도를 선택할 수 있습니다.
- 전문가 최종 확인벤처확인 상태, 투자계약 구조, 적용 호수, 공제대상금액, 신청연도, 다른 공제·감면을 출자·투자확인서와 함께 세무 전문가에게 확인해야 합니다.
OFFICIAL SOURCES
국가법령정보센터 공식 근거
조세특례제한법 제16조·제132조의2 · 시행령 제14조
소득세법 제55조 · 지방세법 제91조·제92조
2026년 8월 7일 확인 기준